Добрый день, уважаемые налогоплательщики.

Если вы это читаете этот раздел, значит вы платите налоги, а кто-то считает, что вы платить должны больше. Не все так просто и однозначно. Мы поможем вам разобраться со всеми требованиями налоговых органов. Мы будем рядом и проконсультируем вас о том, как правильно себя вести, если к вам пришла налоговая проверка. Мы поможем найти способы и уменьшить риски привлечения вас (если вы руководитель, учредитель организации) к субсидиарной ответственности, в случаях когда начисленная сумма налогов объективно ведет к банкротству организации. Ниже приведены ориентировочные расценки на типичные мероприятия по работе в налоговых спорах.

По налоговым спорам
Устная консультация	1000
Письменная консультация по одному эпизоду (ситуации, теме)	От 2 000
оценка акта проверки (камеральной или выездной) на возможность оспаривания – краткое заключение со ссылками на нормы законодательства и указанием на правомерность/неправомерность начислений без описаний аргументов.	От 10 000
Составление возражения по акту налоговой проверки*	От 10 000*
Составление апелляционной жалобы (жалобы) в вышестоящий налоговый орган (УФНС)*	От 10 000*
Составление заявления в арбитражный суд (федеральный суд) с изучением и определением объема доказательств (документов)*	От 20 000*
Составление ходатайства о применении обеспечительных мер в Арбитражный суд*	От 5 000*
Составление апелляционной (кассационной) жалобы на Решение Арбитражного (федерального) суда*	От 10 000*
Участие в судебных заседаниях Арбитражного (федерального) суда трех инстанций с составлением ходатайств, возражений на аргументы другой стороны, работой с доказательствами в процессе *	От 5 000*
Участие в судебных заседаниях ВАС РФ суда с составлением ходатайств, отзывов на аргументы другой стороны, работой с доказательствами в процессе	От 40 000*
По оспариванию актов, решений, действий в налоговом органе и суде, а также возврату в судебном порядке материальной в излишне уплаченных (взысканных) налогов, пени, пользу клиента штрафов берется бонус успеха	5-10 % от суммы материальной в пользу клиента

Оспаривание результатов оценки кадастровой стоимости

В настоящее время в Российской Федерации земельный налог и арендная плата за пользование государственными и муниципальными земельными участками рассчитываются на основе кадастровой стоимости.

Под кадастровой стоимостью понимается стоимость, установленная в результате проведения государственной кадастровой оценки либо рассмотрения споров о результатах определения кадастровой стоимости в суде или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости.

В соответствии с действующим законодательством, кадастровая стоимость должна максимально точно отражать рыночный уровень цен. Однако, методики определения кадастровой стоимости, утвержденные на федеральном уровне, предусматривают массовый порядок расчетов и не учитывают индивидуальных особенностей объектов. Это ведет к необоснованно завышенной оценке объектов и увеличению налогового бремени для граждан и организаций.

После проведения государственной кадастровой оценки земли многие собственники и пользователи земельных участков столкнулись с проблемой многократного увеличения кадастровой стоимости своих участков, что приводит к ощутимым убыткам. В этом случае у собственников и пользователей возникает закономерное желание оспорить результат кадастровой стоимости.

Сегодня вопрос снижения кадастровой стоимости является актуальным, так как это дает существенную экономию на налогах, арендных платежах, выкупной стоимости земельных участков.

Наша компания предлагает провести комплекс мероприятий, позволяющих уменьшить расходы на налоги и (или) арендную плату.

В соответствии с законодательством об оценочной деятельности результаты определения кадастровой стоимости могут быть оспорены в суде и комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости (далее - комиссия).
Результаты определения кадастровой стоимости могут быть оспорены:

• физическими лицами в случае, если результаты определения кадастровой стоимости затрагивают права и обязанности этих лиц;
• юридическими лицами в случае, если результаты определения кадастровой стоимости затрагивают права и обязанности этих лиц;
• органами государственной власти, органами местного самоуправления в отношении объектов недвижимости, находящихся в государственной или муниципальной собственности.

Оспаривание кадастровой стоимости в суде осуществляется в установленном законодательством порядке рассмотрения судебных споров.

Причем для оспаривания физическими лицами результатов определения кадастровой стоимости в суде предварительное обращение в комиссию не является обязательным. Однако для юридических лиц и органов государственной власти, органов местного самоуправления в отношении объекта недвижимости, находящегося в государственной или муниципальной собственности, оспаривание результатов определения кадастровой стоимости в суде возможно только в случае отклонения комиссией заявления о пересмотре кадастровой стоимости, поданного по соответствующему основанию, либо в случае, если заявление о пересмотре кадастровой стоимости не рассмотрено комиссией в течение месяца с даты его поступления.

С 2015 года оспаривание результатов кадастровой стоимости объектов недвижимости рассматривается в соответствии с Кодексом административного судопроизводства РФ.

Для пересмотра кадастровой стоимости недвижимости в Комиссии необходимо:

• Заказать оценку рыночной стоимости в оценочной компании, при этом рыночная стоимость объекта должна быть установлена на дату, по состоянию на которую была установлена его кадастровая стоимость.
• Получить положительное заключение на отчет об оценке в СРО оценщиков, членом которого является оценщик, выполнявший оценку (при необходимости).
• Подать в комиссию Заявление о пересмотре результатов определения кадастровой стоимости (Форма заявления 1)

В случае, если комиссия принимает отрицательное решение об установлении кадастровой стоимости в размере ее рыночной, заявитель вправе обратиться с соответствующим заявлением в суд и приложением соответствующих документов (Форма заявления 2).

Оспаривание кадастровой стоимости - это реальная возможность снизить налоговое бремя, снизить арендные платежи, снизить выкупную стоимость земельного участка.

Вопросы снижения кадастровой стоимости, как вопросы, связанные со значительными финансовыми затратами, требуют детального правового анализа и юридического сопровождения.
Наш успешный и многолетний опыт в этой сфере в судах позволит грамотно отстоять Ваши интересы и добиться справедливости!

 

Форма заявления 1

Председателю комиссии по рассмотрению
споров о результатах определения
кадастровой стоимости
Т.Б.Омельченко

от ООО «……..»
445000, Самарская, г. Тольятти, ул…………, д. .., стр. ..
ОГРН ………… ИНН ……….

ЗАЯВЛЕНИЕ

В соответствии со ст.ст. 24.18, 24.19 Федерального закона от 29.07.1998 № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» прошу пересмотреть кадастровую стоимость объекта недвижимости — …………, площадью …….. кв.м., с кадастровым номером ……….., расположенного по адресу: Самарская область, г. Тольятти, ………………., принадлежащего обществу с ограниченной ответственностью «…….» на праве собственности (аренды) на основании ………………………………….., о чем …….. года сделана запись регистрации № ………………..,
в связи с тем, что кадастровая стоимость указанного объекта недвижимости затрагивает права и обязанности ООО «……» в связи с начислением и уплатой налога на недвижимое имущество.

Основанием для пересмотра результатов определения кадастровой стоимости является:
установление в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости на дату, по состоянию на которую была установлена его кадастровая стоимость.

Приложения:

1. Заверенная нотариально копия свидетельства о гос. регистрации права/копия договора аренды.
2. Кадастровая справка (подлинник)
3. Документы, являющиеся основанием для пересмотра кадастровой стоимости объекта недвижимости: а) Отчет об оценке рыночной стоимости земельного участка
   (подлинник) б) положительное экспертное заключение (при необходимости)
4.  Магнитный носитель 1 шт.

Директор
ООО «……»

 

Форма заявления 2

В Самарский областной суд
443099, г. Самара, ул. Куйбышева, д. 60

Административный Общество с ограниченной ответственностью
истец: «…………..»
ОГРН…………, ИНН ………….
Юридический адрес: 445030, Тольятти, ул. 40 лет Победы, 48.

Представитель Киргетов Дмитрий Николаевич,
Административного
истца:

Административные Управление Федеральной службы
ответчики государственной регистрации, кадастра и
картографии» по Самарской области.
443099, г. Самара, ул. Некрасовская, д. 3

Правительство Самарской области
443006, г. Самара, Молодогвардейская, 210.

Заинтересованные лица: Администрация городского округа Тольятти
лица: 445011, г. Тольятти, Площадь Свободы, 4
телефон: (8482) 84-37-00

Филиал ФГБУ «Федеральная кадастровая
палата Федеральной службы
государственной регистрации, кадастра и
картографии» по Самарской области.
443020, г. Самара, ул. Ленинская, д. 25-а,
корпус 1.


Гос. пошлина: 2000 (две тысячи) рублей

Административное исковое заявление
об установлении кадастровой стоимости земельного участка
равной его рыночной стоимости

Обществу с ограниченной ответственностью «……….» (Административный истец) на праве собственности принадлежит земельный участок, общей площадью ….. кв.м., с кадастровым номером ………………, с местоположением: …………., на основании договора купли – продажи от …….., что подтверждается свидетельством о государственной регистрации права серия ……, о чем 08.11.2005 года сделана запись регистрации ……..

По результатам государственной кадастровой оценки земель Постановлением Правительства Самарской области «Об утверждении результатов определения кадастровой стоимости земельных участков в составе земель населенных пунктов Самарской области» от 13.11.2013 № 610 для земельного участка с кадастровым номером ………. по состоянию на …… года определена кадастровая стоимость в размере ……..

Административный истец считает, что указанная стоимость земельного участка не соответствует его фактической рыночной стоимости, что является нарушением прав Административного истца как собственника земельного участка и налогоплательщика.

В связи с этим, Административный истец обратился в ……. для установления рыночной стоимости земельного участка, которым был подготовлен отчет об оценке рыночной стоимости земельного участка.
Как следует из отчета об оценке рыночной стоимости земельного участка, рыночная стоимость земельного участка с кадастровым номером …… по состоянию на …… г. составила …………….
Установленная рыночная стоимость указанного выше земельного участка ниже его кадастровой стоимости.
Таким образом, содержащаяся в кадастре недвижимости кадастровая стоимость земельного участка существенно превышает его рыночную стоимость, что нарушает права Административного истца, так как ведет к необоснованному увеличению размера налоговых платежей за земельный участок.

В соответствии с ч. 5 ст. 1 Федерального закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ "О государственном кадастре недвижимости" кадастровый учет земельных участков осуществляется в соответствии с настоящим Федеральным законом.
В соответствии ч. 5 ст. 4 Федерального закона "О государственном кадастре недвижимости" сведения вносятся в государственный кадастр недвижимости органом кадастрового учета на основании поступивших в этот орган в установленном настоящим Федеральным законом порядке документов, если иное не установлено настоящим Федеральным законом.
Пунктами 11, 14 ч. 2 ст. 7 Федерального закона "О государственном кадастре недвижимости" установлено, что в государственный кадастр недвижимости вносятся, в том числе, сведения о кадастровой стоимости объекта недвижимости и разрешенном использовании земельного участка.
Согласно ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации кадастровая стоимость земельного участка устанавливается для целей налогообложения, для определения арендной платы за земельный участок, находящийся в государственной или муниципальной собственности и в иных случаях, предусмотренных Кодексом, федеральными законами.
Статьей 24.18 Федерального закона N 135-Ф3 от 29.07.1998 "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" предусмотрена возможность оспаривания правообладателем или иными заинтересованными лицами результатов кадастровой оценки соответствующего земельного участка: «Результаты определения кадастровой стоимости могут быть оспорены юридическими лицами в случае, если результаты определения кадастровой стоимости затрагивают права и обязанности этих лиц, ..., в суде и комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости».

……… года ООО «…….» в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости было подано заявление об установлении рыночной стоимости в отношении земельного участка с кадастровым номером ….. на дату на которую была установлена его кадастровая стоимость. Однако, своим решением комиссия отклонила заявление.

В соответствии со статьей 245 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации юридические лица вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости в случае, если результатами определения кадастровой стоимости затронуты их права и обязанности.
Досудебный порядок рассмотрения данной категории дел Административным истцом соблюден.
В соответствии с п. 3 ст. 66 Земельного кодекса Российской Федерации установление судом рыночной стоимости земельного участка должно являться основанием для обязания органа кадастрового учета внести такую стоимость в качестве новой кадастровой стоимости в государственный кадастр недвижимости с момента вступления в силу судебного акта.

На основании вышеизложенного, а так же руководствуясь 65, 66 ЗК РФ, ст. 245 Кодекса административного судопроизводства РФ, ООО «…..»,

ПРОСИТ СУД:

Установить кадастровую стоимость земельного участка с кадастровым номером …….., с местоположением: ……, равной его рыночной стоимости в размере ……. рублей по состоянию на …….. года.

Приложения:

1. Квитанция об оплате госпошлины.
2. Распечатка выписки из ЕГРЮЛ с сайта nalog.ru
3. Заверенная нотариально копия свидетельства о государственной регистрации права
4. Кадастровая справка о кадастровой стоимости.
5. Отчет об оценке.
6. Электронный носитель,
7. Решение комиссии
8. Копия административного искового заявления с приложениями по количеству лиц, участвующих в деле.

Директор
ООО «……»